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Il sistema fiscale per Societa maltesi di Commercio Internationale:

Aliquota d'imposta effettiva nelle mani di azionisti non-residenti: 0 - 4.17%

1. Imposte a carico delle ITC

2. Tax Computation

3. Procedure for Refund

4. Advanced Revenue Rulings

5. Other taxes

Imposte a carico delle ITC

Le ITC sono soggette alle normali aliquote d'imposta aziendali pari al 35%. Tuttavia, al ricevimento di un dividendo dall’ITC gli azionisti non residenti:

vengono tassati in base ad un’aliquota fissa del 27.5% sull’ammontare lordo del dividendo, e viene loro accreditato l’ammontare delle imposte pagate dalla società sui profitti per cui è stato corrisposto il dividendo;

hanno diritto ad un rimborso dei due-terzi delle tasse pagate a Malta dalla società sui suddetti profitti. Il rimborso deve essere corrisposto entro e non oltre il 14° giorno dalla fine del mese in cui è previsto il pagamento dello stesso.

Tax computation

L’esempio seguente illustra il metodo di calcolo delle tasse relative all’ITC:

Calcolo delle Imposte per
gli azionisti non-residenti

(o di una società maltese di proprietà esclusiva non di non residenti)

EURO

EURO

Reddito ITC imputabile

100.00

 

Meno: Imposte pagate dall’ITC (35%)

(35.00)

 

Dividendo netto corrisposto dall'ITC

 

65.00

Debito d’imposta

(27.5% degli utili dell'ITC al lordo di imposte)

(27.500)

 

Credito d’imposta (Imposte pagate dall’ITC)

+ 35

 

Rimborso dei 2/3 delle imposte pagate dall’ ITC

(su richiesta)

+ 23.33

 

Rimborso netto

 

+30.83

Dividendo al netto di imposte

 

95.83

Debito d’imposta effettivo

 

4.17%

Procedura per otteneri il Rimborso

Al momento della distribuzione dei dividendi agli azionisti non residenti o alle società maltesi di proprietà esclusiva di non residenti, è obbligatorio corrispondere un rimborso equivalente ai 2/3 delle imposte pagate dall’ITC.

I rimborsi verranno pagati dal Fisco agli azionisti non residenti entro 14 giorni dall'inoltro della richiesta al suddetto ente.

Advance Revenue Rulings

Le società commerciali e holding internazionali potranno richiedere delle disposizioni anticipate sul loro status fiscale. Tali disposizioni garantiranno la posizione fiscale della società per un periodo minimo di cinque anni, al termine del quale potranno essere rinnovate per altri cinque anni. Le modifiche alla legislazione tributaria apportate durante il periodo di validità delle disposizioni non saranno considerate valide prima di due anni dall'entrata in vigore delle nuove leggi.

Altre Imposte

La distribuzione dei profitti o dei dividendi non sarà soggetta a ritenute d’acconto, imposte di bollo o restrizioni sul controllo valutario; inoltre, il trasferimento dei dividendi dall'ITC non sarà soggetto ad imposte o restrizioni. Ciò significa che i fondi che entrano a Malta possono essere trasferiti in tutto il mondo.

International Trading Company   Requisiti

Vedi anche:

Trattati di Doppia Tassazione

Societa Holding

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